L'achat-revente — vente de marchandises, e-commerce, brocante, import-export — bénéficie en auto-entreprise du plafond le plus élevé, mais c'est aussi l'activité où le piège de la marge est le plus fréquent : les cotisations et l'impôt se calculent sur le chiffre d'affaires, pas sur le bénéfice. Cette fiche explique le plafond de vente, le calcul réel de la rentabilité, les règles de TVA et les obligations propres au commerce, à l'appui du Code de commerce, du Code général des impôts et des sources officielles (autoentrepreneur.urssaf.fr, impots.gouv.fr, economie.gouv.fr).
L'essentiel
- L'achat-revente relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), catégorie « vente de marchandises ».
- Le plafond de chiffre d'affaires est de 203 100 € en 2026 (le plus élevé du régime micro).
- Les cotisations sociales sont de 12,3 % du CA pour la vente en 2026.
- La franchise de TVA joue jusqu'à 85 000 € de CA (seuil majoré 93 500 €).
- Le commerçant est inscrit au registre du commerce et des sociétés (RCS).
Le piège de la marge
En micro-entreprise, les cotisations et l'impôt portent sur le chiffre d'affaires encaissé, jamais sur la marge. Or l'achat-revente suppose d'acheter des marchandises avant de les revendre : si vous achetez un produit 70 € pour le revendre 100 €, vous payez vos cotisations sur 100 €, pas sur les 30 € de marge. C'est pourquoi le régime micro est peu adapté aux activités à faible marge ou à fort volume d'achats. Pour comparer, un abattement forfaitaire de 71 % est appliqué au CA pour le calcul de l'impôt sur le revenu, censé représenter les charges : il est avantageux si vos charges réelles sont inférieures, pénalisant si elles sont supérieures.
Plafonds, cotisations et fiscalité en 2026
| Élément | Vente de marchandises 2026 |
|---|---|
| Plafond de chiffre d'affaires | 203 100 € |
| Cotisations sociales | 12,3 % du CA |
| Abattement forfaitaire (impôt sur le revenu) | 71 % du CA |
| Versement libératoire (option) | 1 % du CA |
| Franchise de TVA | jusqu'à 85 000 € (majoré 93 500 €) |
En activité mixte (vente + services), le CA global ne doit pas dépasser 203 100 €, dont au maximum 83 600 € pour la part de services. La franchise de TVA fonctionne par catégorie : 85 000 € pour la vente, 37 500 € pour les services.
TVA : un enjeu central pour la rentabilité
Sous franchise, le commerçant ne facture pas de TVA mais ne la récupère pas sur ses achats — un inconvénient majeur quand on achète beaucoup de stock. Une fois redevable (au-delà des seuils), il facture la TVA à ses clients et déduit celle de ses achats : la rentabilité s'améliore mécaniquement pour qui a de gros volumes d'approvisionnement. Cette bascule est souvent le signal d'un passage en société (EURL, SASU) pour déduire l'ensemble des charges réelles.
Les démarches
- Définir l'activité (achat-revente, e-commerce) et vérifier qu'elle est éligible au régime micro.
- Déclarer l'activité sur le guichet unique de l'INPI (immatriculation au RCS).
- Rédiger des CGV conformes, surtout en vente à distance (droit de rétractation de 14 jours).
- Mettre en place une facturation avec mentions micro (« TVA non applicable, art. 293 B du CGI » sous franchise).
- Tenir un registre des achats et des recettes (obligatoire en achat-revente).
- Déclarer le CA à l'URSSAF chaque mois ou trimestre.
FAQ
Les cotisations portent-elles sur ma marge ?
Non, sur le chiffre d'affaires encaissé. C'est le principal écueil de l'achat-revente en micro : un volume élevé d'achats peut rendre le régime peu rentable.
Quel plafond pour l'achat-revente ?
203 100 € en 2026, le plus élevé du régime micro. En activité mixte, la part services est plafonnée à 83 600 €.
Quand dois-je facturer la TVA ?
Dès que votre CA dépasse 85 000 € (ou 93 500 € en seuil majoré, application immédiate). En dessous, vous bénéficiez de la franchise en base.
Faut-il des CGV pour vendre en ligne ?
Oui. En vente à distance, des CGV sont obligatoires et doivent notamment informer le client de son droit de rétractation de 14 jours.