Consultant, formateur, traducteur, développeur, thérapeute non réglementé : de nombreuses professions libérales s'exercent en auto-entreprise. La principale subtilité tient à la caisse de retraite — la SSI (Sécurité sociale des indépendants) ou la Cipav — qui détermine le taux de cotisations. Cette fiche distingue les professions affiliées à la SSI de celles relevant de la Cipav, détaille les cotisations 2026, les plafonds et la fiscalité, à l'appui du Code de la sécurité sociale et des sources officielles (autoentrepreneur.urssaf.fr, service-public.fr, economie.gouv.fr).
L'essentiel
- Les professions libérales relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC).
- La caisse de retraite est soit la SSI (professions libérales non réglementées), soit la Cipav (professions réglementées listées par la loi).
- En 2026, les cotisations sociales sont de 25,6 % pour les BNC affiliés à la SSI et de 23,2 % pour ceux relevant de la Cipav.
- Le plafond de chiffre d'affaires est de 83 600 € en 2026 (prestations de services).
- L'abattement forfaitaire pour l'impôt sur le revenu est de 34 % du CA.
SSI ou Cipav : une distinction déterminante
Depuis la réforme du régime, la grande majorité des professions libérales non réglementées (consultant, coach, formateur, rédacteur, développeur indépendant…) sont affiliées à la Sécurité sociale des indépendants (SSI). Seules les professions libérales réglementées limitativement énumérées par la loi restent rattachées à la Cipav pour leur retraite : architectes, géomètres-experts, ingénieurs-conseil, ostéopathes, psychologues, certains experts, guides-conférenciers, entre autres. Cette distinction est fondamentale car elle fixe le taux de cotisations et la nature de la protection sociale.
À noter : les professions libérales relevant de la Cipav ne bénéficient pas des indemnités journalières maladie, à la différence des affiliés à la SSI.
Cotisations, plafonds et fiscalité en 2026
| Élément | BNC affilié SSI | BNC affilié Cipav |
|---|---|---|
| Cotisations sociales 2026 | 25,6 % du CA | 23,2 % du CA |
| Plafond de chiffre d'affaires | 83 600 € | 83 600 € |
| Abattement forfaitaire (impôt) | 34 % du CA | 34 % du CA |
| Versement libératoire (option) | 2,2 % du CA | 2,2 % du CA |
| Contribution à la formation | 0,2 % du CA | 0,2 % du CA |
| Indemnités journalières maladie | Oui | Non |
La franchise de TVA s'applique jusqu'à 37 500 € de chiffre d'affaires (seuil majoré 41 250 €), comme pour toutes les prestations de services. Au-delà, le professionnel devient redevable de la TVA.
Les démarches
- Identifier sa caisse : vérifier si l'activité est réglementée (Cipav) ou non (SSI).
- Déclarer l'activité sur le guichet unique de l'INPI (activité libérale).
- Vérifier les obligations propres au métier (diplôme, ordre professionnel, déontologie pour les professions réglementées).
- Souscrire une RC Pro, vivement recommandée pour les prestations intellectuelles.
- Déclarer le CA à l'URSSAF chaque mois ou trimestre.
- Conserver les justificatifs et tenir un livre des recettes.
FAQ
Comment savoir si je relève de la SSI ou de la Cipav ?
La Cipav ne concerne plus qu'une liste limitée de professions réglementées (architectes, ostéopathes, psychologues, ingénieurs-conseil…). Si votre activité n'y figure pas, vous relevez de la SSI.
Pourquoi le taux de cotisation diffère-t-il (25,6 % vs 23,2 %) ?
Parce que la couverture retraite et la protection sociale diffèrent entre les deux caisses. Les affiliés SSI ont notamment droit aux indemnités journalières, pas les affiliés Cipav.
Quel abattement pour l'impôt en BNC ?
34 % du chiffre d'affaires, appliqué automatiquement, sauf option pour le versement libératoire (2,2 %).
Quel est le plafond pour une profession libérale ?
83 600 € en 2026, celui des prestations de services.